reklama

Rachunkowość Instytucji Finansowych część 1z3

Rachunkowość funduszy inwestycyjnych oraz towarzystw nimi zarządzających

Podaj swoje imię:


Zobowiązania towarzystwa funduszy inwestycyjnych ksieguje się:

  • w zespole 1 i 7
  • w zespole 2 kont
  • w zespole 9 kont

Na dzień bilansowy ustala się rachunek zysków i strat towarzystwa funduszy inwestycyjnych obejmujący międzyinnymi:

  • wynik z operacji finansowych
  • zmiany należnych wpłat na poczet kapitału podstawowego
  • zysk z lat ubiegłych

Towarzystwa funduszy inwestycyjnych sporządzają

  • roczne sprawozdania finansowe, które przegląda biegły rewident
  • półroczne sprawozdanie finansowe, które bada biegły rewident
  • roczne, półroczne sprawozdania finansowe i inne okresowe raporty, które przesyłają do KNFu

Pasywa towarzystwa funduszy inwestycyjnych tworzą:

  • zobowiązania warunkowe udzielone i utrzymane
  • zobowiązania podporządkowe
  • zobowiązania zwiazane z realizacją operacji kupna usług

Pasywa towarzystwa funduszy inwestycyjnych tworzą;

  • inwestycje długoterminowe
  • kapitały podstawowe z tytułu misji akcji
  • lokaty okresowe zgormadzone od klientów funduszy inwestycyjnych

W skład aktywów towarzystwa funduszy inwestycyjnych wchodzą

  • lokaty okresowe zgromadzone od klientów funduszy inwestycyjnych
  • dochody zatrzymane
  • należnośći długo i krótko terminowe

Sprawozdawczość funduszy inwestycyjnych obejmuje:

  • sprawozdania finansowe i raporty okresowe towarzystw i funduszy, którymi zarządza.
  • sprawozdania finansowe i raporty okresowe towarzystw funduszy inwestycyjnych
  • sprawozdania finansowe i raporty okresowe funudszy inwestycyjnych

Towarzystwo funduszy inwestycyjnych ma obowiązek:

  • sporządzać sprawozdanie finansowe wspólne dla towarzystwa i zarządzanych funduszy.
  • prowadzić księgi rachunkowe odrębne dla towarzystwa i poszczególnych funduszy
  • prowadzić księgi rachunkowe wspólne dla towarzystwa i zarządzanych funduszy

Towarzystwo funduszy inwestycyjnych może:

  • Połączyć fundusz inwestycyjny otwarty i fundusz inwestycyjny zamknięty.
  • Połączyć fundusz inwestycyjny otwarty i specjalistyczny fundusz inwestycyjny otwarty
  • Utworzyć specjalistyczny fundusz inwestycyjny otwarty w pakiecie emerytalnym

Towarzystwo funduszy inwestycyjnych:

  • Zarządza różnymi funduszami inwestycyjnymi i otwartymi funduszami emerytalnymi.
  • Zarządza różnymi rodzajami funduszy inwestycyjnych i je reprezentuje
  • Zarządza funduszami inwestycyjnymi otwartymi i otwartymi funduszami emerytalnymi

Należności funduszu inwestycyjnego księguje się

  • w zespole 2 kont
  • w zespole 1 kont
  • w zespole 9 kont

Zobowiązania funduszu inwestycyjnego

  • w zespole 9 kont
  • w zespole 2 kont
  • w zespole 1 kont

Sprawozdawczość w instytucjach zbiorowego inwestowania obejmuje

  • sprawozdania finansowe i raporty okresowe towarzystwa i funduszy którymi zarządza
  • sprawozdania finansowe i raporty okresowe towarzystw
  • sprawozdania finansowe i raporty okresowe wszystkich funduszy

Towarzystwo funduszy inwestycyjnych ma obowiązek

  • sporządzać sprawozdanie finansowe wspólne dla towarzystwa i zarządzanych funduszy
  • prowadzić księgi rachunkowe odrębnie dla towarzystwa i odrębnie dla poszczególnych funduszy
  • prowadzić księgi rachunkowe wspólnie dla towarzystwa i zarządzanych funduszy

Połączone sprawozdanie finansowe funduszu inwestycyjnego sporządza się dla

  • depozytariusza i towarzystwa
  • funduszu podstawowego i funduszy powiązanych
  • towarzystwa i funduszy którymi towarzystwo zarządza

Na dzień bilansowy ustala się rachunek wyniku z operacji funduszu inwestycyjnego obejmujący

  • przychody z portfela inwestycyjnego
  • zakumulowany nierozdysponowany wynik finansowy funduszu
  • wartość aktywów netto

Wartość jednostki uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym ustala się zgodnie z formułą

  • wartość aktywów netto przez liczbę jednostek rozrach. ustaloną na podstawie rejestru na rach. członków funduszu w dniu wyceny
  • wartość aktywów netto przez liczbę udziałów inwestycyjnych w dniu wyceny
  • wartość aktywów netto przez liczbę jednostek uczestnictwa

Aktywa funduszu inwestycyjnego zamkniętego tworzą

  • odpisy z kapitału premiowego
  • lokaty w nieruchomościach
  • lokaty w certyfikaty inwestycyjne emitowane przez inne fundusze inwestycyjne zamknięte

Na dzień bilansowy funduszu inwestycyjnego sporządza informację dodatkową o

  • łącznej liczbie jednostek rozrachunkowych
  • wartości aktywów netto na jednostkę uczestnictwa
  • rozwodnionej wartości aktywów netto na certyfikat uczestnictwa

Elementy dodatkowe ksiąg rachunkowych funduszu inwestycyjnego zamkniętego to

  • rejestr uczestników funduszu
  • rejestr certyfikatów inwestycyjnych
  • zestawienia analityczne aktywów i zobowiązań oraz rozliczeń międzyokresowych

Na dzień bilansowy sporządza się bilans funduszu obejmujący

  • zrealizowany zysk (strata) z wyceny lokat
  • wzrost (spadek) wartości lokat w odniesieniu do ceny nabycia
  • wzrost (spadek) niezrealizowanego zysku (straty) z wyceny lokat

Na dzień bilansowy ustala się rachunek wyniku z operacji obejmujący

  • koszty pokrywane przez towarzystwo
  • wartość aktywów netto
  • nierozdysponowane przychody z lokat netto funduszu

Dochodami zatrzymanymi funduszu są

  • łącznie nierozdysponowane przychody z lokat netto funduszu oraz nierozdysponowany zrealizowany zysk (strata) ze zbycia lokat
  • nierozdysponowany zrealizowany zysk (strata) ze zbycia lokat
  • nierozdysponowane przychody z lokat netto funduszu

Cenę jednostki uczestnictwa w funduszach otwartych ustala się zgodnie z formułą

  • wartości aktywów netto przez liczbę udziałów inwestycyjnych w dniu wyceny
  • wartości aktywów netto przez liczbę certyfikatów inwestycyjnych w dniu wyceny
  • wartość aktywów netto przez liczbę jednostek ustaloną na podstawie rejestru uczestników funduszu w dniu wyceny

Aktywa funduszu inwestycyjnego tworzą

  • wzrost (spadek) wartości lokat w odniesieniu do ceny nabycia
  • dochody zatrzymane
  • transakcje przy zobowiązaniu się drugiej strony do odkupu

Na dzień bilansowy funduszu inwestycyjny otwarty i specjalistyczny otwarty sporządzają także informację dodatkową o

  • łącznej liczbie jednostek uczestnictwa
  • wartości aktywów netto na certyfikat inwestycyjny
  • rozwodnionej wartości aktywów netto na certyfikat inwestycyjny

Jeśli w ramach funduszu inwestycyjnego wydzielono subfundusze to księgi rachunkowe należy prowadzić

  • odpowiedź a lub b zależenie od decyzji towarzystwa
  • w ramach ksiąg pomocniczych funduszu podstawowego
  • odrębnie dla każdego subfunduszu

Elementy dodatkowe ksiąg rachunkowych funduszu inwestycyjnego otwartego to

  • subrejestry certyfikatów inwestycyjnych
  • rejestr certyfikatów uczestnictwa
  • rejestr uczestników funduszu

Fundusz inwestycyjny zamknięty emituje

  • jednostki inwestycyjne
  • certyfikaty inwestycyjne
  • prawa majątkowe

Specjalistyczny fundusz inwestycyjny otwarty emituje

  • udziały uczestnictwa
  • certyfikaty inwestycyjne
  • jednostki uczestnictwa

Papiery wartościowe nabyte przez towarzystwa funduszy inwestycyjnych ksieguje się:

  • w zespole 4
  • w zespole 2
  • w zespole 0 i 1

Na dzień bilansowy zarząd towarzystwa funduszy inwestycyjnych sporządza oświadczenie o zdolności do kontynuacji działalności

  • wartości aktywów netto
  • łącznej liczbie wyemitowanych akcji
  • ryzykach

Należności towarzystwa funduszy inwestycyjnych ksieguje się:

  • w zespole 7 kont
  • w zespole 9 kont
  • w zespole 2 kont

Wynik finansowy towarzystwa funduszy inwestycyjnych to konto, które w zakładowym planie kont występuje

  • w zespole kosztów i strat
  • w zespole kapitałów własnych
  • w zespole przychodów i zysków

Na dzień bilansowy ustala się rachunek zysków i start towarzystwa funduszy inwestycyjnych obejmujący

  • wartość aktywów netto
  • zakumulowany nierozdysponowany wynik finanowy towarzystwa
  • przychody z zarządzania funduszami

Na dzień bilansowy ustala się bilans towarzystwa funduszy inwestycyjnych obejmujący:

  • wartość aktywów netto
  • zysk (strata netto)
  • zakumulowany nierozdysponowany WF

Sporządzając rachunek ZiS towarzystwa funduszy inwestycyjnych, korekty wyniku finasowego netto przeprowadza się przy metodzie

  • bezpośredniej
  • pośredniej
  • jeśli RZiS sporządzono w wariancie porównawczym

Do operacji gospodarczych ujmowanych w RPP należy:

  • nabycie rzeczowego majątku trwałego na podstawie umowy leasingu finansowego
  • zaciągniecie kredytu lub pożyczki
  • podpisanie umowy o udzielenie pożyczki głównemu kontrahentowi

W korektach WF netto w metodzie pośredniej cz. dotyczącej przepł. z działalnośći operacyjnej RPP ze znakiem minus ujawnia się

  • zrealizowane dodatnie różnice kursowe dotyczące działalności inwestycyjnej
  • zrealizowane ujemne różnice kursowe dotyczące działalności inwestycyjnej
  • kwotę amortyzacji

W korektach WF netto w metodzie pośredniej części dotyczącej przepływów z działalnośći oper. RPP ze znakiem plus ujawnia się

  • zrealizowane dodatnie różnice kursowe dotyczące działalności inwestycyjnej
  • zrealizowane ujemne różnice kursowe dotyczące działalności inwestycyjnej
  • zysk z działalności inwestycyjnej



Komentarze

Nie ma jeszcze żadnych komentarzy. Twój może być pierwszy!
komentarz

Najlepsze odpowiedzi
benekke40
jgh40
gg40
dsa40
L40
Maksymalnie do zdobycia 40
Wszystkie odpowiedzi 193
FUNportal.PL - śmieszne filmiki, humor, wypadki
moja SONDA.pl - darmowa sonda na bloga
Magazyn GSM - telefony komórkowe, specyfikacja
maniaKalnie - telefony komórkowe, testy